小規(guī)模要開始第一季度的增值稅申報(bào)。很多人不清楚30萬以下和30萬以上的如何填寫申報(bào)表，這里給大家做個(gè)示例：
本篇文章僅列舉常見的三種情況：
1、總開票額低于30萬，均為普票
2、總開票額低于30萬，有部分1%專票
3、總開票額高于30萬。
4、關(guān)于1%開成免稅或者3%情況的說明
5、現(xiàn)在申報(bào)的一些特殊情況
下面開始一次討論這三種情況
第一種、總開票額低于30萬，均為普票
數(shù)據(jù)示例：普票不含稅金額20萬，稅額0.2萬。
申報(bào)表如下：
個(gè)體戶的其中項(xiàng)填不了小微，填未達(dá)起征
1、這里注意下個(gè)體戶填不了10行和18行，需要填寫在11行和19行，不屬于小微企業(yè)免稅屬于未達(dá)起征點(diǎn)減征
2、本期免稅額是按照3%計(jì)算的，而不是票面的1%，務(wù)必注意
第二種、總開票低于30萬，有部分1%專票
數(shù)據(jù)示例：普票不含稅金額20萬，稅額0.2萬。專票不含稅金額5萬，稅額0.05萬。
申報(bào)表如下：
應(yīng)納稅額依然按照3%寫，2%部分是減征
1、這里注意下個(gè)體戶填不了10行和18行，需要填寫在11行和19行，不屬于小微企業(yè)免稅屬于未達(dá)起征點(diǎn)減征
2、本期免稅額是按照3%計(jì)算的，而不是票面的1%，務(wù)必注意
同時(shí)2%部分需要填寫附表減免稅優(yōu)惠明細(xì)表如下
添加圖片注釋，不超過 140 字(可選)
選擇優(yōu)惠政策，將2%減征數(shù)寫在這
第三種：總開票高于30萬
數(shù)據(jù)示例：普票不含稅金額20萬，稅額0.2萬。專票不含稅金額15萬，稅額0.15萬
申報(bào)表如下：
大于30萬的就不填寫免稅銷售額了
同時(shí)仍然需要填寫減免稅優(yōu)惠明細(xì)表2%稅額部分
選擇優(yōu)惠政策，將2%減征數(shù)寫在這
第四種：關(guān)于1%開成免稅或者3%情況的說明
文件在1月9日執(zhí)行后，稅局在1月13日進(jìn)行了政策解答，里面提到文件發(fā)布前開錯的發(fā)票可以按照1%申報(bào)，不予追究。但是反過來看就是1月10日后開錯稅率的發(fā)票，均為錯票，稅局可能會追究。
所以即使你開票未滿30萬，可以按照免稅銷售額申報(bào)，但是如果存在開成免稅或者3%的發(fā)票，依然屬于開錯稅率的發(fā)票。這里我們專門詢問了12366熱線，給的回復(fù)也是1月9日后的錯誤發(fā)票需要追回重開。
但是這個(gè)有個(gè)例外就是專票錯開成3%的情況，屬于該筆業(yè)務(wù)放棄優(yōu)惠政策。只能按照票面稅率3%納稅
第五種、現(xiàn)在申報(bào)的一些特殊情況
本期填寫的適用3減1政策的發(fā)生額小于開具1%征收率增值稅發(fā)票的2%
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