2025年“專精特新”企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
近年來(lái)，國(guó)家高度重視“專精特新”企業(yè)的發(fā)展，相繼出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行培育和扶持，讓我們來(lái)一起了解一下吧!
1、高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2、新公司注冊(cè)資金到底多少比較好？
(一)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用
未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除
形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷
(二)集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用
未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除
形成無(wú)形資產(chǎn)的，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷
政策依據(jù):
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào))
3、新購(gòu)進(jìn)設(shè)備、器具一次性扣除
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
政策依據(jù):
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào))
4、增值稅期末留抵稅額退稅政策
(一)符合相關(guān)條件的制造業(yè)等行業(yè)
制造業(yè)等行業(yè)包括:
?制造業(yè)
?科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)
?電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)
?軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)
?生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)
?交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)
1.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
2.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額;符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
(二)符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)包括:
?批發(fā)和零售業(yè) ?農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
?住宿和餐飲業(yè)
?居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)
?教育 ?衛(wèi)生和社會(huì)工作
?文化、體育和娛樂(lè)業(yè)
1.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
2.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
政策依據(jù):
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第17號(hào))
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第19號(hào))
4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào))
5、增值稅加計(jì)抵減政策
(一)先進(jìn)制造業(yè)
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
(二)集成電路企業(yè)
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料企業(yè)(以下稱集成電路企業(yè))，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
(三)工業(yè)母機(jī)企業(yè)
自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
政策依據(jù):
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅[2023]17號(hào))
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅[2023]25號(hào))
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