??近日，中央經(jīng)濟工作會議在北京舉行，會議明確：明年，實施新的減稅降費政策!
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相信大部分的企業(yè)在2020、2021這兩年中過得挺艱難，都希望在2022年嶄新的一年里重新出發(fā)，大展宏圖。
隨著企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，雖然賬面上的利潤越來越多，然而各項稅負壓力也越來越大，讓企業(yè)老板操碎了心。
那么，2022年的這些優(yōu)惠政策，一定要早知道，早享受！有效幫助企業(yè)減稅降費！
1企業(yè)所得稅
小型微利企業(yè)減稅范圍有望再擴大。
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第8號規(guī)定，2021.1.1-2022.12.31，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實際按2.5%繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)財稅〔2019〕13號規(guī)定 ，2019.1.1-2021.12.31，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際按10%繳納企業(yè)所得稅。
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可以看出，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策今年年底到期。
所以，此部分會大概率再次減免，有可能實際稅負會降至5%，甚至是2.5%，也是有很大可能。
2增值稅
一、小規(guī)模納稅人減免稅優(yōu)惠
目前，國家針對小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠主要是有兩個：
1、小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠
小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠，到今年年底到期。
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2、小規(guī)模月銷售額15萬，免征增值稅。
此政策優(yōu)惠時間是2021.4.1-2022.12.31.
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關(guān)于小規(guī)模納稅人3%減至1%優(yōu)惠政策，至2020年發(fā)布后，又連續(xù)發(fā)過兩次延期政策，在當(dāng)前經(jīng)濟下行的大環(huán)境下，此政策會大概率再次延期。
對于小規(guī)模納稅人月銷售額15萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，雖然此政策免征額從月銷售10萬元提高至15萬元到明年年底才到期，但基于當(dāng)前的經(jīng)濟形勢，把小規(guī)模免征額繼續(xù)提高也不是沒有可能。
二、繼續(xù)生產(chǎn)性、生活性服務(wù)業(yè)加計抵減政策
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政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號、財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號
目前兩個加計抵減政策到期日都是到今年年底到期,此政策大概率也會繼續(xù)延期。
附：增值稅最新稅率表
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3個人所得稅
1、自2022年1月1日起，個人取得年終獎不再適用優(yōu)惠算法，即不能再單獨計稅，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
（1）年終獎單獨申報
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：
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（2）年終獎并入綜合所得申報
應(yīng)納稅額=(年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除) ×稅率-速算扣除數(shù)
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2、單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號
3、對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。
政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。
對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號4、中央企業(yè)負責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，參照年終獎計算方式單獨計算納稅；2022年1月1日之后的政策另行明確。政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
5、居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表。2022年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
6、外籍個人符合居民個人條件的，2019年1月1日至2021年12月31日期間，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照規(guī)定享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。
外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。
政策依據(jù)：財稅〔2018〕164號
附：個稅稅率表
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4研發(fā)費用加計扣除100%
目前，研發(fā)費用100%加計扣除只限于制造業(yè)。
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而此次中央經(jīng)濟工作會議中多次提到，增強科技創(chuàng)新能力;堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展;強化創(chuàng)新主體地位，深化產(chǎn)學(xué)研結(jié)合……
可以看出國家對科研企業(yè)的重視，不排除會把研發(fā)費用100%加計扣除擴大到高新企業(yè)、科技企業(yè)，甚至是全行業(yè)。
5社保費
會議中提到：實施新的減稅降費政策。在 “費”方面，社保費的影響最大，其中養(yǎng)老保險比例最高。
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去年因疫情原因，對中小微企業(yè)、個體戶免征基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分;今年，恢復(fù)征收對單位負擔(dān)的部分，其中，養(yǎng)老保險繼續(xù)按16%繳納。
根據(jù)會議精神，雖說不會像2020年疫情那樣免征社保，但是有可能會下調(diào)企業(yè)負擔(dān)的養(yǎng)老保險繳費比例。
6工會經(jīng)費
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文件中說，對小微企業(yè)2020年1月1日至2021年12月31日實行全額返還支持政策。
小微企業(yè)享受2021年工會經(jīng)費全額返還的，依據(jù)2020年認定數(shù)據(jù)，先征后返。
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7文化事業(yè)建設(shè)費
所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費。
優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日
政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號
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