2023年蘭州小微企業(yè)補貼和免稅優(yōu)惠政策及小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
國家對小微企業(yè)有很多補貼和稅收優(yōu)惠政策，本文幫大家整理了最新的蘭州小微企業(yè)補貼和免稅政策，可供參考!
一、支持中小微企業(yè)財稅政策
1.對增值稅小規(guī)模納稅人實施階段性免征增值稅：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
2.實行 “六稅兩費”減半征收：自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，按照50%稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。(同蘭發(fā)改【2022】109號第2條)
3.加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策：自2022年4月納稅申報期起，加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
4.對小微企業(yè)再減征企業(yè)所得稅：自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
5.中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除：在2022年1月1日至2022年12月31日期間，中小微企業(yè)新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除。(同蘭發(fā)改【2022】109號第4條)
6.延長階段性稅費緩繳政策：將2021年四季度實施的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策，延續(xù)實施6個月;并延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加。
7.科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：對科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
8.個體工商戶減半征收個人所得稅政策。自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
二、支持其他市場主體財稅政策
9.公共交通運輸服務(wù)免征增值稅：2022年免征輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車等公共交通運輸服務(wù)增值稅。(同蘭發(fā)改【2022】109號第35條)
10.對航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)2022年暫停預(yù)繳增值稅一年。(同蘭發(fā)改【2022】109號第34條)
11.公共交通站場稅收優(yōu)惠政策：對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅延長至2023年12月31日。
12.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場稅收優(yōu)惠政策：對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅延長至2023年12月31日。
13.自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策：對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)按照每人每年9000元的標(biāo)準(zhǔn)，予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。上述政策延長至2023年12月31日。
14.對重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策：對原建檔立卡貧困人口、持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證或就業(yè)失業(yè)登記證的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證或就業(yè)失業(yè)登記證的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)按照每人每年7800元的定額標(biāo)準(zhǔn)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。上述政策延長至2025年12月31日。
15.從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅延長至2023年12月31日。
16.疫情防治有關(guān)稅收優(yōu)惠政策：對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實物(不包括現(xiàn)金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。上述政策延續(xù)至2023年12月31日。
17.國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策：自2022年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
18.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策：自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人(指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。
自2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人(銷售額占全部銷售額的比重超過50%)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。(同蘭發(fā)改【2022】109號第1條)
19.城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免政策：自2021年8月1日起，因風(fēng)、火、水、地震等造成的嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素遭受重大損失，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的;從事國家鼓勵和扶持產(chǎn)業(yè)或社會公益事業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅。
20.房產(chǎn)稅困難減免政策：根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第六條，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。(同蘭發(fā)改【2022】109號第3條)
21.營業(yè)賬簿減免印花稅政策：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
22.暫免征收殘疾人就業(yè)保障金政策：自2020年1月1日至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
有關(guān)說明：蘭州市財政局、蘭州市稅務(wù)局共同梳理的財稅紓困扶持政策主要是從財稅方面共同支持中小微企業(yè)紓困和其他市場主體發(fā)展的政策，內(nèi)容涵蓋了財稅方面比較重要的優(yōu)惠政策，特別是其中有幾條是國家在兩會之后推出的優(yōu)惠力度比較大的，重點在扶持小微企業(yè)紓困方面的組合政策。同蘭州市發(fā)改委3月24日發(fā)布的蘭發(fā)改【2022】109號文件側(cè)重點不同。
三、小規(guī)模納稅人免征增值稅
《措施》指出，全面落實中小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。對月銷售額15萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅;對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅;企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生研發(fā)費用加計扣除75%，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%。對在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。對符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費，延緩期限為6個月。
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